Der Gewinn im Steuerrecht bezeichnet die Differenz zwischen den Betriebseinnahmen und den Betriebsausgaben eines Unternehmens innerhalb eines Wirtschaftsjahres. Er dient als Bemessungsgrundlage für die Besteuerung.
Die häufigsten rechtlichen Probleme im Zusammenhang mit dem Gewinn sind:
1. Abgrenzung von Betriebsausgaben und nicht abzugsfähigen privaten Ausgaben Oft bestehen Unklarheiten, ob Aufwendungen betrieblich veranlasst sind und damit den Gewinn mindern dürfen.
2. Bewertung von Wirtschaftsgütern Die Bewertung von Anlagevermögen oder Vorräten kann zu Differenzen zwischen Handels- und Steuerbilanz führen.
3. Gewinnermittlungsarten Die Wahl zwischen einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung und der Bilanzierung hat Einfluss auf die Höhe des steuerlichen Gewinns.
4. Verrechnung von Verlustvorträgen Verluste aus Vorjahren können unter bestimmten Voraussetzungen mit dem Gewinn verrechnet werden.
5. Steuerliche Einordnung von Gesellschafterdarlehen Die steuerliche Behandlung von Gesellschafterdarlehen als Fremd- oder Eigenkapital ist oft strittig.
6. Internationale Verrechnungspreise Bei konzerninternen Transaktionen muss der Gewinn durch entsprechende Verrechnungspreise verlagert werden.
7. Steuerbetrug und -hinterziehung Unrichtige Gewinnermittlungen zur Steuerminimierung sind nicht zulässig und können zu Strafen führen.
