Ein Grenzgänger im Steuerrecht ist eine Person, die in einem Staat (Wohnsitzstaat) wohnt und in einem anderen Staat (Tätigkeitsstaat) arbeitet.
Die häufigsten rechtlichen Probleme im Zusammenhang mit Grenzgängern im Steuerrecht sind:
1. Besteuerungsrecht
Oft ist unklar, welcher Staat das Besteuerungsrecht für das Arbeitseinkommen hat.
2. Doppelte Besteuerung
Da zwei Staaten Anspruch auf die Besteuerung erheben können, kann es zu einer doppelten Besteuerung des Einkommens kommen.
3. Sozialversicherung
Es kann unklar sein, in welchem Land Sozialversicherungsbeiträge abgeführt werden müssen.
4. Steuerfreibeträge
Die Gewährung von Steuerfreibeträgen im Wohnsitzstaat kann problematisch sein.
5. Quellensteuer
Im Tätigkeitsstaat wird oft eine Quellensteuer auf das Einkommen erhoben, die angerechnet werden muss.
6. Aufzeichnungspflichten
Für Grenzgänger gelten besondere Aufzeichnungspflichten, deren Einhaltung oft strittig ist.
7. Doppelte Haushaltsführung
Kosten für eine doppelte Haushaltsführung sind unter Umständen schwer geltend zu machen.
