Abfindung steuerfrei, steueroptimiert

Question

Ich erwarte in diesem Monat &lpar;Januar 2019&rpar; eine größere Abfindung von meinem ehemaligen Arbeitgeber. Ich bin seit Oktober 2018 Rentner und halte mich derzeit in Spanien / Kanaren auf. Ein dauerhafter Aufenthalt z.B. in Spanien wäre durchaus denkbar.     Nach meinem Kenntnisstand muss seit dem 01.01.2017 grundsätzlich jede Abfindung in dem Land der früheren Arbeitsstätte &lpar;also in meinem Fall in Deutschland&rpar; besteuert werden.    Meine Frage, gibt es eventuell doch noch legale Möglichkeiten um die Steuern für die Abfindung zu optimieren und wenn ja, wie könnte so eine Lösung aussehen ???

Rechtsanwalt Franz Meschke, LL.M. · Accepted Answer

Antwort vom Rechtsanwalt: Sehr geehrter Fragesteller,    Ihre Anfrage möchte ich Ihnen auf Grundlage der angegebenen Informationen verbindlich wie folgt beantworten:    Die Anwendung der sog. Fünftel-Regelung gemäß &#167; 34 Abs. 1 EStG bietet erhebliches Steuersparpotential. Die bei Ihnen erfüllten Voraussetzungen möchte in Grundsätzen im Folgenden kurz erläutern:    a&rpar; Es muss eine mehrjährige Tätigkeit vorliegen, die sich mindestens auf zwei Kalenderjahre erstreckt und über einen Zeitraum von 12 Monaten ausgeübt wurde. Dass die Auszahlung im Jahr nach Ende der Tätigkeit liegt, schadet nicht.    b&rpar; Die Einkünfte müssen zusammengeballt sein. Das ist der Fall, wenn die Zahlung der Vergütung in einem Kalenderjahr erfolgt. Eine Zahlung der Abfindung in Raten, die sich auf mehrere Jahre verteilt, wäre steuerschädlich. Nach Ihren Angaben wird die Abfindung in einer Summe im Januar 2019 gezahlt. Wichtig ist außerdem, dass Sie mit der Abfindung mehr erhalten, als Sie bei ungestörter Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses erhalten hätten.    c&rpar; Schließlich müssen wirtschaftlich vernünftige Gründe für die Zahlung der Abfindung vorliegen. Wirtschaftlich vernünftige Gründe liegen aber nur in Ausnahmefällen nicht vor, z.B. wenn die Zahlung der Abfindung allein aus Gründen einer Steuerersparnis geleistet wird.    Die Fünftel-Regelung wirkt sich - vereinfacht ausgedrückt - besonders vorteilhaft aus, wenn Sie im Jahr der Auszahlung neben der Abfindung möglichst wenig verdienen.    Die Steuerermäßigung wird durch Ihr Finanzamt von Amts wegen geprüft und gewährt. Dass die Abfindung in Deutschland steuerpflichtig ist, trifft zu, &#167; 50d Abs. 12 EStG.    Ob die Fünftel-Regelung in Ihrem konkreten Fall auch tatsächlich Steuervorteile bringt, kann nur mit Kenntnis Ihrer individuellen Daten &lpar;Höhe der Abfindung, weitere Einkünfte usw.&rpar; abschließend geklärt werden. Gern unterstütze ich Sie auch bei der Anfertigung Ihrer Steuererklärung im Rahmen eines gesondert zu erteilenden Mandats. Sie erreichen mich unter den nebenstehenden Kontaktdaten. Sie finden im Internet jedoch eine Vielzahl an Abfindungsrechnern zur Fünftel-Regelung. Dort erhalten Sie einen ersten zahlenmäßigen Überblick.    Ich hoffe, Ihre Frage verständlich beantwortet zu haben und bedanke mich für das entgegengebrachte Vertrauen. Bei Unklarheiten können Sie die kostenlose Nachfragefunktion benutzen.    Mit freundlichen Grüßen

Abfindung steuerfrei, steueroptimiert

Steuerrecht

Rechtsanwalt Franz Meschke, LL.M.

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