Lohnsteuer mit Wohnsitz Deutschland/ schweizer Arbeitsvertrag

Question

Sehr geehrte Damen und Herren,    ich bin bei einem Touristikkonzern mit einem schweizer Arbeitsvertag unbefristet angestellt. Mein Wohnsitz ist in Deutschland gemeldet, wobei ich ganzjaehrig weltweit im Einsatz fuer den Arbeitgeber bin.   Somit bin ich eigentlich nur zum Urlaub machen in Deutschland &lpar;daheim&rpar;, sprich manchmal nur 2 - 3 Wochen oder auch 2 - 3 Monate im Jahr.  Der Arbeitgeber uebernimmt voll die Pflichtversicherungen &lpar;Sozi-Versicherungen/ priv. Krankenversicherung&rpar;, die in der Schweiz von meinem Bruttolohn abgezogen werden. Allerdings zahlt dieser keinerlei Lohnsteuer. Dies ist Verantwortlichkeit des ArbeitNEHMERs.    Mein Grundgehalt liegt im Bereich der Lohnsteuerfreimenge, allerdings gekoppelt mit Extrazahlungen im Zielgebiet selbst &lpar;Zulagen/ Spesen&rpar; liege ich ingesamt zwischen 1500 und 2000 Euro im Monat. Der Lohnabrechnung kann man das Grundgehalt plus die Auszahlungen im Zielgebiet &lpar;keine naehere Angabe&rpar; = Bruttolohn entnehmen, wovon dann die Pflichtversicherungen abgezogen und die Auszahlungen im Zielgebiet wieder subtrahiert werden = so dass der Nettolohn entsteht.    Meine Fragen lauten:  Muss ich eine Lohnsteuer in Deutschland unter der oben beschriebenden Situation bezahlen? &lpar;Im Auslandseinsatz zahle ich keinerlei Steuer im eingesetzten Land; da nicht laenger wie 6 Monate dort Aufenthalt, dann Wechsel in ein anderes Land&rpar;   Und wenn ja, welchen Betrag muss ich als Lohn angeben: den Nettolohn, von dem die Pflichtversicherungen bereits abgezogen wurden oder den Bruttolohn?      Vielen Dank im Voraus fuer eine hoffentlich klaerende und umfassende Antwort :&rpar;

Rechtsanwalt Franz Meschke, LL.M. · Accepted Answer

Antwort vom Rechtsanwalt: Sehr geehrter Fragesteller,    Ihre Anfrage möchte ich Ihnen auf Grundlage der angegebenen Informationen verbindlich wie folgt beantworten:    Arbeitnehmer mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt im Inland unterliegen der unbeschränkten Steuerpflicht und sind i.d.R. mit ihrem gesamten Welteinkommen der inländischen Besteuerung &lpar;&#167; 1 Abs. 1 i.V.m. &#167; 2 Abs. 1 EStG&rpar; unterworfen. Ihr Wohnsitz liegt in Deutschland.    Das Besteuerungsrecht der Schweiz könnte sich aus Art. 15 Abs. 2 DBA-Schweiz unter bestimmten Voraussetzungen dann ergeben, wenn Sie sich länger als 183 Tage im Steuerjahr in der Schweiz aufhalten. Das ist nach Ihren Angaben aber nicht der Fall.    Außerdem sind Sie nicht als Grenzgänger zu behandeln, da Sie nicht regelmäßig an Ihren Wohnsitz in Deutschland zurückkehren. Folglich wird für Sie auch keine Lohnsteuer i.H.v 4,5 % des Bruttolohns in der Schweiz abgeführt, welche auf die deutsche Einkommensteuer anzurechnen wäre.    Da Ihre Einkünfte den Grundfreibetrag übersteigen, gehe ich davon aus, dass Sie zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung in Deutschland verpflichtet sind. Dabei haben Sie in der Anlage N bzw. N-AUS Angaben aus der Bescheinigung für die Auslandstätigkeit zu machen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten. Maßgeblich ist der Bruttoarbeitslohn; weitere Angaben zu Werbungskosten o.Ä. sind möglich.    Die vorgenannten Ausführungen werden Ihnen nur eine erste Orientierung geben können. Ich empfehle Ihnen, einen Steuerberater an Ihrem Wohnsitz bei der Anfertigung Ihrer Steuererklärung hinzuziehen.    Ich hoffe, Ihre Frage verständlich beantwortet zu haben und bedanke mich für das entgegengebrachte Vertrauen. Bei Unklarheiten können Sie die kostenlose Nachfragefunktion benutzen.    Mit freundlichen Grüßen

Lohnsteuer mit Wohnsitz Deutschland/ schweizer Arbeitsvertrag

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Rechtsanwalt Franz Meschke, LL.M.

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