Kosten zwischen Einzelunternehmen aufteilen

Sehr geehrte Ratsuchende,

gern beantworte ich Ihre Fragen aufgrund der von Ihnen getätigten Angaben wie folgt.

Ihr bisher bester Recherchefund passt gut auf Unternehmen die losgelöst vom anderen existieren. Bei einem Einzelunternehmen jedoch passt das aber nicht, weil, wie Sie es schon mit ihrem Beispiel erkannt haben, bei einem Unternehmen, dass die gesamten Kosten gegenüber einem Dritten, trägt, insoweit ein weiterer Umsatz hinzukommt und dadurch die Kosten nur noch hälftig zu tragen hat.

Als Einzelunternehmer haben Sie aber keine mehrere voneinander unabhängigen Unternehmen, der der einzig vorhandene Unternehmer sind Sie selbst.

Sie haben hier nur eine getrennte Buchhaltung, weil Sie beispielsweise das Büro/Praxis sowohl für freiberufliche und gewerbliche Zwecke nutzen.

Soweit es sich nur um einen Raum handelt, könnte hier in meinem Beispiel die Finanzverwaltung darauf kommen, dass Sie hier keine strikte Trennung zwischen den Gewerken haben und somit der gewerbliche Teilaspekt Ihrer Tätigkeit auf die freiberufliche Tätigkeit durchschlägt und fortan Ihre insgesamte Betätigung als gewerblich selbständige Tätigkeit einzuordnen ist.

Von daher müssten Sie selbst hier eine Trennung aufgrund objektiver Merkmale vornehmen und beispielsweise den größeren Raum der freiberuflichen Beratungstätigkeit zuordnen und das kleinere Lager für die Ware der gewerblichen Tätigkeit.

Sie schreiben hier, dass Sie als Systemische Beraterin und als Heilpraktikerin tätig sind. Für mich klingt das insbesondere aufgrund der Zulassung als Heilpraktiker sehr nach insgesamter Freiberuflichkeit, so dass hier eine Trennung gar nicht vorgenommen werden muss. Aber selbstverständlich steht es Ihnen frei, Ihre Betätigungen buchhalterisch zu trennen.
Da Sie aber sicherlich für beide Tätigkeiten den gleichen Raum nutzen, haben Sie hier nicht wirklich eine objektive Möglichkeit anhand verschiedener Nutzungen von Räumen eine Einteilung vorzunehmen. Ich kann mir hier vorstellen, dass Sie die Einteilung hier nach der Nutzungszeit vornehmen könnten. Bspw. 30% Ihrer Beratungszeit nutzen Sie den Raum als Systemische Beraterin und 70% als Heilpraktiker. Dies können Sie auch anhand Ihrer durchgeführten Beratungen / Buchungen vorhalten, so dass Sie die Kosten entsprechend auf die einzelnen Betätigungen buchhalterisch auseinandernehmen.

Bei den angesprochenen Internetkosten ist eine solche Aufteilung grundsätzlich nicht möglich, da Sie hier keinen objektiven Maßstab ansetzen können, so dass ich hier eine pauschale hälftige Aufteilung empfehle.

Für Ihre getrennten Buchhaltungen benötigen Sie selbstverständlich entsprechende Belege. Hier verwenden Sie eine Kopie des originalen Rechnungsbeleges und fügen diesem einen entsprechenden Eigenbeleg aus dem die Aufteilung auf die verschiedenen Betätigungen ergibt. Sie können die Aufteilung der Kosten auch jährlich entsprechend des tatsächlichen Anfalles ändern, müssten die Änderung ggf. bei einer Betriebsprüfung aber erklären können. Von daher sollten Sie hier zu Ihrer Buchhaltung entsprechende Erklärungen beifügen, damit Sie sich daran auch noch nach bspw. 8 Jahren erinnern, wie Sie damals darauf gekommen sind, dies so zu tun.

Ich hoffe Ihre Fragen beantwortet zu haben und verbleibe
Mit freundlichen Grüßen

Andreas Wehle
Rechtsanwalt /Aachen