Besteuerung d. Ertrages einer geerbten privaten Rentenvers. m. Kapitalwahlrecht

Question

Sehr geehrte Damen und Herren,    folgende Frage:    geplanter Abschluss einer privaten fondsgebundenen Rentenversicherung &lpar;gegen Einmalzahlung&rpar; mit Kapitalwahlrecht bis zum 85 Lebensjahr &lpar;Laufzeit 30 Jahre&rpar;, ich bin die Versicherungsnehmerin.    Meine zwei Töchter werden als bezugsberechtigte  Personen &lpar;mit Widerufsmöglichkeit&rpar; im Todesfall eingesetzt.     Sollten meine Kinder die Versicherung im Falle meines Todes erben und das Kapitalwahlrecht wählen:    Ist es in diesem Fall so, dass der Ertrag dieser Versicherung &lpar;nach heutigem Recht&rpar; sowohl von der Einkommenssteuer als auch von der Kapitalertragssteuer befreit ist, da er von Todes wegen erworben wird? &lpar;Erbschaftssteuer spielt in diesem Fall keine Rolle, da der Freibetrag nicht überschritten wird&rpar;.    Mit freundlichen Grüßen  V. Buchholz

Rechtsanwältin Sonja Stadler · Accepted Answer

Antwort vom Rechtsanwalt: Sehr geehrter Fragesteller,    auf Grundlage der durch Sie mitgeteilten Informationen beantworte ich Ihre Frage wie folgt:    Die Auszahlung der fondsgebundenen Lebensversicherung  mit Kapitalwahlrecht ist für die Bezugsberechtigten im Todesfall einkommens- und kapitalertragssteuerfrei.     Die Kapitalertragssteuer nach &#167; 43 EStG ist die Erhebungsform der Einkommenssteuer für Kapitalerträge.    Beim Erwerb von Todes wegen nach &#167; 3 Nr. 1 ErbStG fällt keine Einkommenssteuer nach &#167; 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG an.     Deshalb ist im Ergebnis die Auszahlung der Lebensversicherung bei Ausübung des Kapitalwahlrechts in Ihrem Fall für die bezugsberechtigten Kinder nach derzeitiger Rechtslage steuerfrei.    Mit freundlichen Grüßen  -Rechtsanwältin-

Besteuerung d. Ertrages einer geerbten privaten Rentenvers. m. Kapitalwahlrecht

Steuerrecht

Rechtsanwältin Sonja Stadler

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