Umsatzsteuer bei Kleingewerbe

Sehr geehrter Fragesteller,

Ihre Nachfrage beantworte ich wie folgt:

Wenn Sie selbst Kleinunternehmer sind, dann stellen Sie Ihrem Kunden den vereinbarten Preis in Rechnung und schreiben dazu, dass Sie Kleinunternehmer nach § 19 UStG sind. Wenn der vereinbarte Preis z.B. Euro 20 ist, dann erhalten Sie entsprechend diesen Betrag (keine Umsatzsteuer enthalten). Sind Sie Unternehmer, müssen Sie den Nettobetrag, den Steuersatz, den Steuerbetrag und den Bruttobetrag ausweisen. Wenn der vereinbarte (Netto-)Preis Euro 20 beträgt, so beläuft sich der Rechnungsbetrag dann auf Euro 23,80, den Sie auch von Ihrem Partner verlangen können. Sie führen daraus Euro 3,80 an das Finanzamt ab.

Sofern Sie per Gutschrift den Vertragspartnern deren Leistung berechnen, handeln Sie nicht als Umsatzsteuerpflichtiger, dies können nur Ihre Partner sein, Sie erstellen deren Rechnung an Sie.

Daher müssen Sie von den Vertragspartnern, mit denen Sie per Gutschrift abrechnen die Information verlangen, ob diese Kleinunternehmer oder Unternehmer sind, die Umsatzsteuer erheben, sofern Unternehmer, muss er Ihnen auch seine Steuernummer nennen.

Danach erstellen Sie die Gutschriften. Also im Falle des Kleinunternehmers erteilen Sie eine Abrechnung (Beispiel) über Euro 20 mit dem Vermerk, dass er Kleinunternehmer ist und zahlen ihm Euro 20. Dem Unternehmer gegenüber erteilen Sie eine Gutschrift über Euro 20,00 zuzüglich Euro 3,80 Umsatzsteuer und zahlen den Betrag von Euro 23,80. Sie können dann in Ihrer Umsatzsteuervoranmeldung wiederum den Betrag in Höhe von Euro 3,80 daraus abziehen. Es kann daher nicht sein, dass der Kleinunternehmer mehr Entgelt erhält als der Unternehmer, wenn Sie einen Preis für eine bestimmte Leistung festgelegt haben.

Falls dies nicht ausreichend sein sollte, rufen Sie mich doch bitte
am Montag an oder schicken mir eine Mail mit einer Ihrer Abrechnungen.

Mit freundlichen Grüßen

Marlies Zerban
Rechtsanwältin
Steuerberaterin