Stiefmutter beerben

Zusammenfassung:

Als Stiefkinder im Sinne von Paragraph 15 Erbschaftsteuergesetz gelten die Kinder des Ehegatten des Erblassers auch ohne dass der Erblasser diese Kinder seinerseits adoptiert hat. Geschwistern des Erblassers und deren Nachkommen steht ein Pflichtteilsanspruch nicht zu.

Zu folgendem Fall habe ich Fragen:

Mein Vater hat zwei Kinder (meine Schwester und mich) aus erster Ehe mit seiner Frau, die früh verstarb. Danach heiratete mein Vater erneut. Diese Ehe blieb kinderlos und meine Schwester und ich haben ein gutes Verhältnis zu unserer Stiefmutter.

Mein Vater hat eine Art Berliner Testament gemacht, das ihn bzw. meine Stiefmutter zum Alleinerben nach dem Tod des jeweils anderen einsetzt und von beiden unterschrieben wurde. Es regelt darüber hinaus, dass meine Schwester und ich jeweils die Hälfte des verbleibenden Vermögens (derzeit Aktien und Geld) erben, wenn der überlebende Ehepartner verstirbt.

Der Wortlaut des Testaments lautet:
"Wir, die Eheleute Herr A und Frau A setzen uns gegenseitig als Erben ein mit allem vorhandenen Vermögen. Nach dem Tode des Letztversterbenden sollen unsere Kinder (hier sind meine Schwester und ich aufgeführt) zu unter sich gleichen Teilen Erben werden."

Unterschrieben ist das Testament von meinem Vater und mit der Bemerkung "Den Verfügungen dieses Testaments schließe ich mich an" auch von meiner Mutter und dazu noch beglaubigt und bestätigt von einem Pfarrer.

Als mein Vater starb, haben deshalb meine Schwester und ich im Sinne des keinen Anspruch auf den gesetzlichen Pflichtteil erhoben, sondern das gesamte Erbe erhielt unsere Stiefmutter.

Aufgrund dieser Sachlage stellen sich mir die folgenden Fragen:

1. Erben meine Schwester und ich als Verwandte 1. Ordnung (ev. mit Hilfe eines Antrags gemäß § 15 Abs. 3 ErbStG ) wegen des nach dem Tode meines Vaters beim Amtsgericht vorliegenden gemeinsamen Testaments meines Vaters und meiner Stiefmutter oder erben wir wegen der nicht bestehenden leiblichen Verwandtschaft zu meiner Stiefmutter (wir sind von ihr nicht adoptiert worden) als „Fremde" und müssen dem entsprechend erheblich höhere Erbschaftssteuern bezahlen?

Mein Verständnis wäre, dass meine Schwester und ich Schlusserben sind und es keinen Unterschied macht, ob unser leiblicher Vater oder unsere Stiefmutter zuerst stirbt und Vorerbe wird, sondern dass wir immer als "Verwandte erster Ordnung" erben.

Dies beruht unter anderem auch auf den Ausführungen in Wikpedia zum "Berliner Testament", wo es unter dem Abschnitt "Steuerliche Gleichberechtigung der Schlusserben" heißt:

"Da die Schlusserben, wenn sie keine gemeinsamen Abkömmlinge sind, zu beiden Partnern in einem unterschiedlichen Verwandtschaftsverhältnis stehen, hätte normalerweise die Todesreihenfolge einen Einfluss auf die Erbschaftsteuerklasse. Mittels Antrag gemäß § 15 Abs. 3 ErbStG können sie jedoch dafür sorgen, dass die günstigere Klasse zugrunde gelegt werden soll. So wird die Familie des Erstversterbenden nicht steuerlich benachteiligt."

2. Könnten beim Tod meiner Stiefmutter auch eine noch lebende Schwester von ihr bzw. die Nachkommen ihrer anderen bereits verstorbenen Geschwister Erbschaftsansprüche stellen (die Eltern meiner Stiefmutter sind schon länger tot)?