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Schenkung einer Immobilie an Bruder

24.06.2005 15:33 |
Preis: ***,00 € |

Steuerrecht


Beantwortet von


in unter 2 Stunden

Guten Tag,
Wegen Arbeitslosigkeit ist bei mir der Steuervorteil für eine vermietete Eigentumswohnung derzeit entfallen. Ohne diesen Steuervorteil kann ich die Wohnung, die ich seit über 10 Jahren abzahle, im Moment nicht weiter finanzieren, ein Verkauf wäre nur mit großem Verlust realisierbar. Die letzten 5 Jahre wurden anstelle von Tilgungsraten für einen monatlichen Festbetrag Aktienfonds gekauft. Diese Fondsanteile sind zweckgebunden für die Tilgung von der Bank gepfändet.
Meine 1.Frage: Wenn ich die Wohnung + die Fondsanteile an meinen Bruder verschenke und er gleichzeitig das laufende Hypothekendarlehen übernimmt (aktueller Verkehrswert der Wohnung entspricht in etwa der Restschuld minus Wert der Aktienfonds), bleibt diese Schenkung für mich und meinen Bruder steuerfrei?
2. Frage: Kann mein Bruder diese Wohnung wieder ohne Probleme an mich verschenken, wenn sich meine finanzielle Lage bessert?
3. Frage: Mein Bruder ist getrennt lebend, aber nicht geschieden und unterhaltspflichtig. Ginge mit einer Schenkung die Wohnung auch in den Besitz der Noch-Ehegattin über?
Vielen Dank

24.06.2005 | 16:54

Antwort

von


(141)
Nürnberger Strasse 24
63450 Hanau
Tel: 06181-6683 799
Web: http://www.glatzel-partner.com
E-Mail:

Sehr geehrter Rechtssuchender,

Nr.1 die Schenkung wird wohl nicht schenkungssteuerfrei sein. Allerdings ist wohl das Hypothekendarlehen, das auf der Wohnung lastet von der Besteuerungsbemessungsgrundlage abzuziehen.
Bemessungsgrundlage wird der Grundbesitzwert (Wert des Grundstücks nach Bewertungsgesetz; zumeist niedriger als der aktuelle Verkehrswert )+ Wert der Fondsanteil ./. noch offenes Hypothekendarlehen sein.

Ob das auf den Fondsanteilen lastende Pfandrecht deren Wert aus schennkungsteuerrechtlicher Sicht reduziert, erfordert eine vertiefte Prüfung am besten durch einen Steuerberater, da ich hierzu keine Aussagen in den Steuerrichtlinien der Finanzverwaltung gefunden habe.

Nr.2 Natürlich kann Ihr Bruder ihnen die Wohnung wieder zurückschenken. Gemäß dem Stichtagsprinzip ist aber für jeden Schenkungsvorgang Schenkungssteuer zu entrichten. Eine spätere Rückübertragung des Vermögens ist als Rückschenkung zu betrachten und löst demnach ebenfalls wieder Schenkungssteuer bei Ihnen aus. In der Praxis ist es trotz häufiger Versuche so gut wie nie gelungen, diese „Doppelbesteuerung" zu vermeiden. Zunächst würden also Ihr Bruder und dann Sie bei der Rückschenkung Schenkungssteuer bezahlen. Möglicherweise könnten Sie die Schenkungssteuer aber durch einen vereinbarten Widerrufsvorbehalt bei der Schenkung umgehen. D.h. Sie würden sich bei der Schenkung der Wohnung vertraglich das Recht vorbehalten die Schenkung zu widerrufen. Für eine eingehende Prüfung in dieser Sache sollten Sie aber einen Steuerberater konsultieren.


Nr.3 Wenn Sie bei der Schenkung nur Ihren Bruder im Wohnungsgrundbuch eintragen lassen, ist zunächst nur er der Eigentümer. Grundsätzlich hätte er dann aber die Möglichkeit die Wohnung an seine Noch-Ehegattin weiter zu verschenken oder Ihr einen Miteigentumsanteil einzuräumen. Sie können eine Schenkung aber unter Auflagen vereinbaren, und zwar dahingehend, dass Ihr Bruder die Wohnung nicht an Dritte weiterverschenken darf.Dies sollten Sie aber notarielle beurkunden lassen und sich hierfür auch von einem Notar beraten lassen.

Mit freundlichen Grüssen

Marcus Glatzel
Rechtsanwalt


Rechtsanwalt Marcus Alexander Glatzel, Dipl.-Jur.

ANTWORT VON

(141)

Nürnberger Strasse 24
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