Hausverkauf von Eltern an Tochter

Question

Meine Eltern besitzen ein Haus, dessen Verkehrswert gerade offiziell geschätzt wurde. Da sie selbst zukünftig in einer Seniorenwohnung wohnen werden und hierfür Geld benötigen, wollen sie mir dieses Haus nun für den halben Verkehrswert verkaufen.
Da sie das Haus schnell loswerden wollen, hätten sie auch an Fremde deutlich unter dem Verkehrswert verkauft. Wie sieht das steuerrechtlich aus? Muß ich für die Differenz zwischen Verkehrswert und Kaufpreis Steuern zahlen, nur weil ein Verwandtschaftsverhältnis besteht (läuft das dann unter Schenkung oder geldwerter Vorteil oder zusätzliches Einkommen)? Bzw. welche Differenz zwischen Verkehrswert und Kaufpreis wäre für das Finanzamt noch akzeptabel?
Welche besseren Möglichkeiten gäbe es, um ggf. weniger Steuern zahlen zu müssen?

Rechtsanwalt Stephan Rübben · Accepted Answer

Sehr geehrter Ratsuchender,

vielen Dank für Ihre Anfrage, die ich anhand des von Ihnen geschilderten Sachverhalts beantworten möchte:

Grundsätzlich besteht die "Gefahr", dass das Finanzamt von einer gemischten Schenkung vor gem. §7 Abs.1 ErbStG ausgeht.

Dies hätte die Konsequenz, dass in Höhe der "freigiebigen Zuwendung" Schenkungssteuern verlangt werden können. Das wäre hier der Unterschied zwischen dem Verkehrswert der Leistung des Schenkers und der Gegenleistung des Beschenkten - also dem gezahlten Kaufpreis.

Aus den §§180 ff. des BewG ergibt sich, wie Immobilien zu bewerten sind. Demnach werden Wohnungswerte im sogenannten Vergleichswertverfahren ermittelt.Bei Anwendung des Vergleichswertverfahrens sind Kaufpreise von Grundstücken heranzuziehen, die in Bezug auf die den Wert beeinflussenden Merkmale mit dem zu bewertenden Grundstück hinreichend übereinstimmen.

Grundsätzlich wird es einige sachliche Gründe geben, die eine gewisse Abweichung von Kaufpreis und Verkehrswert rechtfertigen. Diese sind aber immer anhand der konkreten Umstände zu beurteilen. Hier kenne ich die Gegebenheiten zu wenig, um eine genauere Einschätzungen zu geben.

Allerdings haben Sie als Tochter einen Erbschaftssteuer-Freibetrag in Höhe von 400.000 €, gem. § 16 ErbStG .

Falls Sie eine so eindeutige Abweichung vom Verkehrswert vornehmen, dass das Finanzamt Einwände einen Steuertatbestand ermitteln könnte, könnten Sie ggfs. über zinsarme Darlehen innerhalb der Familie nachdenken. Auch Nießbrauchsregelungen oder langfristige Mietverträge könnten den Wert reduzieren.

Ich hoffe, meine Antwort hat Ihnen im Sinne einer ersten Orientierung weitergeholfen. Ich stehe Ihnen selbstverständlich auch im Rahmen der kostenlosen Nachfragefunktion und für eine weitergehende Beratung zur Verfügung.

Mit freundlichen Grüßen

Hausverkauf von Eltern an Tochter

Steuerrecht