Expat in Dubai und Befreiung von der Steuerpflicht in Deutschland

Sehr geehrter Fragesteller,

Ihre Anfrage möchte ich Ihnen auf Grundlage der angegebenen Informationen verbindlich wie folgt beantworten. Beachten Sie dabei, dass jede Änderung oder Auslassung des Sachverhaltes für die rechtliche Lösung enorme Auswirkung haben kann:

Entscheidend ist in Ihrem Fall, wo Sie für die Zeit der Entsendung ihren Lebensmittelpunkt haben.
Dies ist grundsätzlich der Wohnsitz oder der gewöhnliche Aufenthalt, die sich nach §§ 8 und 9 AO bestimmen.
Bei ins Ausland entsendeten Arbeitnehmern ist ein inländischer Wohnsitz zu vermuten, wenn die Wohnung im Inland beibehalten wird und deren Benutzung jederzeit möglich ist. Dies kann je nachdem auch dann der Fall sein, wenn sie während des Auslandsaufenthalts kurzfristig (bis zu sechs Monaten) zwischenvermietet wird, um sie nach der Rückkehr wieder zu benutzen. Wird dagegen die Wohnung definitiv gekündigt oder verkauft, wird der Wohnsitz regelmäßig aufgegeben. Bei Eheleuten gilt, dass ein Ehegatte - sofern die Ehegatten nicht dauernd getrennt leben - dieser seinen Wohnsitz prinzipiell dort hat, wo seine Familie lebt.

Wenn Sie aus Deutschland wegziehen und Ihre bisherige Wohnung komplett aufgeben und auch keiner der anderen oben genannten Fälle vorliegt, dann haben Sie keinen Wohnsitz in Deutschland mehr und sind deswegen in Deutschland auch nicht mehr unbeschränkt einkommensteuerpflichtig (§ 1 EStG ).

Nach Ihren Angaben werden Sie stattdessen Ihren Lebensmittelpunkt für die 2 Jahre komplett nach Dubai verlagern. Dadurch werden Sie in den VAE als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandelt. Ihre Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit unterliegen in diesem Falle nur noch der Besteuerung in den VAE, nach den dortigen rechtlichen Bestimmungen.

Unerheblich ist in Ihrem Falle die von Ihnen genannten 183-Tage-Regel. Diese würde nur gelten, wenn Sie Ihren Lebensmittelpunkt in Deutschland behalten würden und weniger als 183 Tage im Jahr in den VAE arbeiten würden. In diesem Falle würden die kompletten Einkünfte weiterhin in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig bleiben, obwohl sie in den VAE erwirtschaftet würden (Art. 15 II DBA VAE). Da Sie Ihren Lebensmittelpunkt aber komplett in die VAE verlagern, gilt die Regel für Ihren Fall nicht.

Für die Zeit bis zum 26. Juli 2014 müssen Sie noch eine Einkommensteuererklärung in Deutschland abgeben. Für die Zeit danach besteht diese Pflicht mangels oben beschriebener unbeschränkter Steuerpflicht nicht mehr. Etwas anderes gilt für etwaige andere Einkünfte (Vermietung, Dividenden etc.), die Sie in Deutschland erzielen. Diese wären u.U. weiterhin in Deutschland steuerpflichtig.

Ich hoffe, Ihre Frage verständlich beantwortet zu haben und bedanke mich für das entgegengebrachte Vertrauen. Bei Unklarheiten können Sie die kostenlose Nachfragefunktion benutzen.

Mit freundlichen Grüßen