Erbfall: Wie sieht das mit der Erbschaftssteuer aus?

Question

Die Verteilung des angefallenen Erbes wird einvernehmlich zwischen den Geschwistern in 50 % zu 50 % geändert (nicht wie im Testament verfügt 60 % zu 40 %). Es handelt sich um reines Geldvermögen.
Wie sieht das mit der Erbschaftssteuer aus?
Würde es sich dann um eine Schenkung unter Geschwistern handeln und damit der über 20.000 EUR hinausgehende Betrag versteuert werden müssen?

Rechtsanwalt Lars Winkler · Accepted Answer

Sehr geehrter Ratsuchender,

vielen Dank für Ihre Anfrage, die ich anhand des von Ihnen geschilderten Sachverhalts beantworten möchte:

Zunächst ist die Vorgehensweise, einen Erbteil auch teilweise auf den Miterleben zu übertragen, zivilrechtlich zulässig. § 2033 Abs.1 lässt dies zu (vgl. BGH NJW 63, S.92; BFH NJW 75, S. 2119 ). Der Übertragungsvertrag bedarf zu seiner Wirksamkeit gemäß § 2033 Abs.1 S.2 BGB zwingend der notariellen Beurkundung.

Steuerrechtlich kommen bei einer solchen unentgeltlichen Übertragung die Grundsätze über die Schenkung eines Erbteils zur Anwendung (vgl. Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen zur ertragssteuerlichen Behandlung der Erbengemeinschaft und ihrer Auseinandersetzung vom 14.3.2006, Rz. 49). Wie Sie richtig vermuten, liegt damit grundsätzlich eine Schenkung unter Miterben/Geschwistern mit einem Freibetrag von 20.000 Euro vor.

Ich hoffe, meine Antwort hat Ihnen weitergeholfen.

Mit freundlichen Grüßen

Lars Winkler
Rechtsanwalt

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Erbrecht

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