Berechnung Spekulationssteuer, wenn vorher keine Steuern gezahlt werden mussten

Question

Ich habe eine Wohnung, die ich eigentlich fürs Alter gekauft hatte, nach 6 Jahren wegen Verschuldung wieder verkaufen müssen. Mein Einkommen war die Jahre vorher so niedrig &lpar;Landwirtschaft&rpar;, dass ich keine Steuern zahlen musste.  Nach meinen Informationen wird die Spekulationssteuer aus dem Gewinn und dem bisherigen Steuersatz ermittelt.  Mit welchen Steuersatz muss ich rechnen, wenn ich bisher noch nie Steuern zahlen musste?

Rechtsanwalt Dr. Holger Dinkhoff · Accepted Answer

Sehr geehrter Fragestellerin,    da Sie Ihre Wohnung binnen der Spekulationsfrist von 10 Jahren &lpar;&#167; 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG&rpar; verkaufen, ist der Gewinn aus der Veräußerung steuerpflichtig. Versteuert werden muss der Gewinn, der sich ergibt aus dem "Unterschied zwischen Veräußerungspreis einerseits und den Anschaffungs- oder Herstellungskosten und den Werbungskosten andererseits", &#167; 23 Abs. 3 S. 1 EStG.    Die Einkommensteuer ist eine Jahressteuer. Die Grundlagen für die Festsetzung sind jeweils für ein Kalenderjahr zu ermitteln &lpar;&#167; 2 Abs. 7 EStG&rpar;.    Das bedeutet, es spielt grundsätzlich keine Rolle, wie hoch oder niedrig Ihr Einkommen und Ihre darauf berechnete Einkommensteuer in früheren Jahren war. Entscheidend ist allein das Kalenderjahr des Verkaufs.    &lpar;Anderes kann gelten, wenn Sie in den Vorjahren einen Verlust hatten und einen Verlustvortrag haben feststellen lassen, wovon ich aber nach Ihrer Sachverhaltsdarstellung nicht ausgehe.&rpar;    Es ist also für das Jahr des Verkaufs zu ermitteln, welche steuerpflichtigen Einkünfte sie in dem Kalenderjahr insgesamt erzielt haben, d.h. es werden ggf. Ihre Einkünfte aus Land- und Fortwirtschaft &lpar;&#167; 2 Abs. 1 Nr. 1 i.V.m. &#167; 13 EStG&rpar; und die Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften &lpar;Spekulationsgewinne&rpar; &lpar;&#167; 2 Abs. 1 Nr. 7 i.V.m. &#167; 22 Mr. 2, 23 EStG und ggf. weitere steuerpflichtige Einkünfte addiert und bilden dann die Summe der Einkünfte.    Davon sind in einem nächsten Schritt diverse Abzüge vorzunehmen, u.a. der Altersentlastungsbetrag sowie der Freibetrag für Land- und Forstwirte. Die sich daraus ergebende Summe ist der Gesamtbetrag der Einkünfte.  Davon abzuziehen sind dann bspw. ein oben erwähnter Verlustvortrag, sodann Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen etc. was zum Einkommen führt.   Nach Abzug von Kinderfreibeträgen etc. ergibt sich dann das zu versteuernde Einkommen.     Von diesem zu versteuernden Einkommen ist dann u.a. der Grundfreibetrag abzuziehen etc.. Die sich daraus letztlich ergebende Steuer kann in Steuertabellen nachgesehen werden.     Eine erste Orientierung zur Steuerbelastung, ausgehend vom zu versteuernden Einkommen kann Ihnen hierbei der folgende Link bieten: https://www.bmf-steuerrechner.de/ekst/eingabeformekst.xhtml    Ich hoffe, Ihre Frage verständlich beantwortet zu haben.  Bei Unklarheiten können Sie die kostenlose Nachfragefunktion benutzen.    Mit freundlichen Grüßen

Berechnung Spekulationssteuer, wenn vorher keine Steuern gezahlt werden mussten

Steuerrecht

Rechtsanwalt Dr. Holger Dinkhoff

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