Abgeltungssteuer auf geerbtes Aktiendepot bei Wohnsitz in USA

Question

Hallo,

Mein Vater ist vor einigen Monaten verstorben und hat der Erbengemeinschaft ein Aktiendepot hinterlassen. Einige der Posten im Depot sind nach dem 1.1.2009 erworben worden und sind daher beim Verkauf Abgeltunssteuerpflichting. Ich lebe permanent in den USA und bin hier steuerpflichtig (doppelte GER/USA) Staatsbuergerschaft. Ich plane das Aktiendepot zu verkaufen und den Erloes nach USA zu transferieren.

Fragen:

1) Muss ich in Deutschland auf das geerbte Aktienpaket Abgeltungssteuer bezahlen?

Wenn Nein:
2) Kann ich bei Der Bank die das Depot verwaltet einen Freistellungsantrag stellen? Welche Unterlagen sind dafuer ggf. noetig.
3) Wenn (2) nicht moeglich. Kann ich in Deutschland einen Rueckerstattungsantrag stellen? Da meine Einkuenfte auschliesslich in USA sind gebe ich keine Steuererklaerung in Deutschland ab? Wie mache ich das?

4) Muss ich die Kapitalertraege die sich aus dem Verkauf des Depots ergeben in USA versteuern. Wenn ja, was gilt hier als "Cost Basis". Gilt der hier in USA uebliche Steuersatz auf long-term "Capital Gains"

Wenn Ja:
5) Im Falle dass ich in Deutschland Abschlagssteuer zahlen muss, laesst sich diese hier in USA as bezahlte Steuern anrechnen?

6) Ich gehe davon aus das der
Kaptitalzuwachs/Verlust zwischen Todestag und Verkauf hier in USA als "Capital Gains" zu versteuern ist und das das unabhaengig von Kaufdatum der Aktien ist? Richtig?

Besten Dank
USAbuerger

Rechtsanwalt Patrick Hermes · Accepted Answer

Sehr geehrter Ratsuchender,

vielen Dank für Ihre Anfrage, die ich anhand des von Ihnen geschilderten Sachverhalts beantworten möchte:
Sie haben aufgrund Ihres Wohnsitzes in den USA sämtliche Einkünfte in den USA zu besteuern; auf Ihre doppelte Staatsbürgerschaft kommt es nicht an.
Eine Abgeltungssteuer fällt auf Kursgewinne bei Aktienverkäufen somit in Deutschland nicht an.
Einen Freistellungsantrag sollten Sie nicht stellen; dies ist das falsche Instrument.

Weisen Sie der deutschen Bank nach, dass Sie als Erbe Wohnsitz in den USA haben.
Die Kursgewinne sind in den USA zu besteuern und im Rahmen Ihrer Steuererklärung an die IRS anzugeben. Hier muss im Einzelnen pro Aktie geprüft werden, ob ein short term gain oder long term gain vorliegt. Der besteuerbare Betrag ist der Verkaufspreis minus Anschaffungspreis.
Auf Fragen des Erbschaftsteuerrechts können vorliegend nicht eingegangen werden.

Ich hoffe, Ihre Frage verständlich beantwortet zu haben und bedanke mich für das entgegengebrachte Vertrauen. Bei Unklarheiten können Sie die kostenlose Nachfragefunktion benutzen.

Mit freundlichen Grüßen
Patrick Hermes, Rechtsanwalt

Abgeltungssteuer auf geerbtes Aktiendepot bei Wohnsitz in USA

Internationales Recht