Schätzung der Einnahmen

Antwort

von
Rechtsanwältin Marlies Zerban
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Sehr geehrter Fragesteller,

ich beantworte hier Ihre Frage im Rahmen einer Erstberatung unter Berücksichtigung Ihres Einsatzes.
Sie geben an, dass Sie Einnahmen aus selbständiger Tätigkeit hatten, die nach Ihren Angaben so niedrig lagen, dass keine Einkommensteuer anfällt. Grundsätzlich haben Sie dann nicht die strengen Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten nach der Abgabenordnung zu erfüllen wie ein buchführungspflichtiger Kaufmann. Allerdings verlangt die Finanzverwaltung und die Rechtsprechung eine vollständige Belegsammlung insbesondere zur Dokumentation Ihrer Betriebsausgaben. Die Aufbewahrungspflicht (§ 147 Abs. 3 i.V.m. § 147 Abs. 1 Nr. 1 und 4 AO) für sämtliche Belege beträgt 10 Jahre.
Die Schätzung des Gewinns ist in der Abgabenordnung insoweit geregelt, dass die Finanzverwaltung zu diesem Mittel greifen kann, wenn Sie keine Gewinnermittlung erstellen. Sie sollten hier aber selbst die Zahlen für die Einnahmen ermitteln und angeben, dass Sie hier keine Aufzeichnungen haben sondern dies nach Ihrer Erinnerung die korrekten Zahlen sind, Das Finanzamt kann dies dann allerdings auch höher schätzen, muss dies aber begründen.
Um eine Hinzuschätzung zu vermeiden, sollten Sie ausführlich die Einnahmesituation darlegen, die Auftraggeber eventuell zu einer Erklärung über die Höhe des Honorars bitten,
Bei den Betriebsausgaben ist die Abzugsfähigkeit von Aufwendungen ohne Belegnachweis sehr fraglich. So können Sie Fahrtkosten nach der Kilometerpauschale ansetzen, andere Aufwendungen wie behauptete Materialaufwendungen dagegen werden wohl nicht anerkannt. Die möglichen Betriebsausgaben müssen auf Ihrem konkreten Fall bezogen ermittelt werden. Ohne nähere Sachverhaltskenntnis lassen sich im Rahmen dieser Beratung keine konkreten Angaben machen, wie hier weiter vorgegangen werden kann.

Für eine weitere Beratung stehe ich Ihnen gerne zur Verfügung.

Marlies Zerban
Rechtsanwältin
Steuerberaterin