Steuerfachfragen, Wohnungsverkauf und Werbungskosten bei FOrtbildung

Antwort

von
Rechtsanwalt LL.M. Stephan Rübben
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Sehr geehrter Ratsuchender,

vielen Dank für Ihre Anfrage, die ich anhand des von Ihnen geschilderten Sachverhalts beantworten möchte:

1) Die sog. Spekulationssteuer wird nach § 23 Abs. 3 S. 1 EStG wie folgt ermittelt:
"Gewinn oder Verlust aus Veräußerungsgeschäften (von Immobilien, S.R.) ist der Unterschied zwischen Veräußerungspreis einerseits und den Anschaffungs- oder Herstellungskosten und den Werbungskosten andererseits."
Die Anschaffungs- und Herstellungskosten fallen der Abschreibung für Aufwendungen (AfA) zu, wohingegen Renovierungskosten als Werbungskosten abgesetzt werden können. Offensichtlich sind Ihre Kosten daher abgesetzt worden.
Sie können die Kosten aber nicht ein zweites mal ansetzen. Sie können lediglich die Werbungskosten, die durch den Verkauf entstehen ansetzen.

2) Die Behandlung der Fahrtkosten ergibt sich aus § 9 EStG. Ihre Fahrkosten sind offensichtlich beruflich veranlasst gewesen. Um steuerlich berücksichtigt zu werden, muss die weiter entfernt liegende Wohnung den örtlichen Mittelpunkt der Lebensinteressen des Arbeitnehmers darstellen und nicht nur gelegentlich aufgesucht werden (§ 9 Abs. 1 Nr. 4 S. 6 EStG: "Hat ein Arbeitnehmer mehrere Wohnungen, so sind die Wege von einer Wohnung, die nicht der regelmäßigen Arbeitsstätte am nächsten liegt, nur zu berücksichtigen, wenn sie den Mittelpunkt der Lebensinteressen des Arbeitnehmers bildet und nicht nur gelegentlich aufgesucht wird").

Auch auf einen Lehrgangsort finden die Regelungen zur regelmäßigen Arbeitsstätte i.S.d. § 9 Abs. 1 EStG Anwendung. Dies ergibt sich insbesondere auch aus den für die Finanzämter geltenden LStR, hier R 9.2 LStR 2011 (3).

Sie müssen also geltend machen, dass Ihr Lebensmittelpunkt Ihre eigene Wohnung war.

Bitte beachten Sie, dass die konkreten Umstände bei solchen Frage stets unterschiedlich sind und der Teufel daher im Detail steckt, ich würde daher empfehlen, die Fragen von einem Steuerberater prüfen zu lassen oder anwaltlichen Rat im Einspruchsverfahren einzuholen.

Ich hoffe, meine Antwort hat Ihnen weitergeholfen.

Mit freundlichen Grüßen